Таможенные органы сегодня используют информацию для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства Таможенного союза. Как на практике применяется система управления рисками (СУР)? На этот и другие вопросы по данной теме отвечает юрист таможенного холдинга "Группа Тарго" Александр Завалишин.

- Деятельность таможенных органов по оценке и управлению рисками заключается в выполнении нескольких задач. Это формирование информационной базы данных системы управления рисками таможенных органов. Это анализ и оценка самих рисков, включающие в себя систематическое определение как объектов анализа рисков, так и индикаторов риска по объектам анализа риска, определяющих необходимость принятия мер по их предотвращению и минимизации. На данном этапе подключаются специалисты аналитических отделов, которые производят оценку возможного ущерба в случае возникновения рисков.

 

Далеe осуществляется разработка и реализация практических мер по управлению рисками с учетом вероятности их возникновения и возможных последствий и проводится анализ применения возможных мер по предотвращению и минимизации рисков.

 

Этот процесс можно охарактеризовать как непрерывный, т.к. постоянно меняющаяся обстановка объективно заставляет таможенные органы осуществлять сбор, обработку и анализ информации об эффективности принятых мер по минимизации рисков и результатах применения к конкретным товарам и (или) транспортным средствам отдельных форм таможенного контроля на постоянной основе.

 

Отмечу, что порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками устанавливается законодательством государств - членов Таможенного союза.

 

Информация о содержании установленных профилей и индикаторов риска является конфиденциальной, не подлежит разглашению другим лицам, за исключением случаев, установленных законодательством государств - членов Таможенного союза, и предназначена для использования исключительно таможенными органами.

 

- В чём заключается цель применения СУР и каковы объекты анализа риска?

 

- Система управления рисками применяется для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля.

 

В соответствии с п. 2 ст. 128 целями применения системы управления рисками являются:

 

- обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, по охране окружающей среды;

 

- сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

 

- выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства таможенного союза и (или) законодательства государств - членов Таможенного союза имеющих устойчивый характер, связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах, подрывающих конкурентоспособность товаров таможенного союза, затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы;

 

- ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

 

Выделю два определяющих фактора: это подрыв конкурентоспособности товаров Таможенного союза и уклонение от уплаты таможенных платежей.

 

К объектам анализа риска относятся:

 

- товары, находящиеся под таможенным контролем либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

 

- транспортные средства международной перевозки;

 

- сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

 

- сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

 

- деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;

 

- результаты применения форм таможенного контроля.

 

Безусловно, только на основе систематической работы по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также по контролю за совершением таможенных операций, что предусматривает непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации, возможна эффективная деятельность самой системы управления рисками и её применение таможенными органами.

 

- Как решается вопрос с СУР на уровне национального законодательства?

 

- Как установлено ст. 162 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), стратегию и тактику применения системы управления рисками, порядок сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками определяет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела.

 

Вступление в силу Таможенного кодекса Таможенного союза и Федерального закона, создание таможенного союза, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять свои процедуры и правила проведения таможенного контроля с учетом происходящих перемен и определять стратегию таможенного контроля исходя из системы мер оценки рисков.

 

Четырехуровневая система администрирования, созданная в российской таможенной службе (ФТС России, региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты), объединенная в единую информационную сеть, создает условия для построения эффективной СУР.

 

Осуществляемые меры могут принести разный по величине эффект и оказать влияние на различные аспекты таможенной деятельности:

 

- на пресечение незаконного перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;

 

- на эффективность таможенного контроля;

 

- на полноту взысканных таможенных платежей;

 

- на ускорение товарооборота;

 

- на расходы таможенных органов и лиц, перемещающих товары, связанные с проведением таможенного контроля;

 

- на изменение времени таможенного оформления.

 

СУР невозможна без отлаженной системы обратной связи. Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль применения соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам проводить их корректировку.

 

- А есть ли нюансы в применении СУР на уровне национального законодательства стран - членом Таможенного союза?

 

- Могу сказать о Казахстане, так как интересы нашей компании расширились на территорию этой страны: там создана компания ТОО "ТАРГО - KZ", входящая в наш (теперь уже международный) таможенный холдинг.

 

Вопрос СУР на уровне национального законодательства регламентирован Главой 23 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном деле в Республике Казахстан".

 

Отмечу немаловажную особенность, которая упущена в ТК ТС и не упоминается в нашем Федеральном законе, а вот казахским законодателем прямо установлена. Относится эта особенность к цели применения СУР и заключается в создании декларантам и лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, соблюдающим таможенное законодательство Республики Казахстан, благоприятных условий для перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза.

 

Мне представляется, что эта цель и должна являться приоритетной при реализации системы управления рисками.

 

Очень хотелось бы, чтобы в Казахстане это условие не приобрело формальный характер, а российским таможенным органам пожелаем проявлять большую прозрачность и предсказуемость в работе при применении СУР для участников внешнеэкономической деятельности.